Slovenija postavlja temelje za digitalno davcno skladnost
31. oktobra 2025 je Slovenija sprejela Zakon ZIERDED (Zakon o izvajanju elektronskega racunanja in dolocene dolznosti elektronskega porocanja), celovit zakonodajni akt, ki prenaša direktivo Evropske unije DDV v digitalni dobi (ViDA) v slovensko nacionalno zakonodajo. Ta zakon postavlja Slovenijo na jasno pot proti obveznemu elektronskemu fakturiranju med podjetji (B2B), z rokom za skladnost 1. januar 2028.
Ceprav se rok 2028 morda zdi se dovolj oddaljen, resnicnost je, da Zakon ZIERDED ustvarja takojsnje obveznosti in vzpostavlja okvir, ki bi se mu morala podjetja zaceti prilagajati ze zdaj. Podjetja, ki bodo vmesno obdobje pametno izkoristila, bodo dobro pripravljena na gladek prehod, medtem ko se bodo tista, ki bodo odlasala, soocila s stisnjenim in stresnim casom za implementacijo.
Kaj zahteva Zakon ZIERDED
Obvezno B2B e-fakturiranje od 1. januarja 2028
Glavna zahteva je jasna: od 1. januarja 2028 morajo vse transakcije med podjetji v Sloveniji potekati z uporabo elektronskih racunov. To velja za vse zavezance za DDV in pokriva celoten obseg poslovnih racunov, dobropisov, bremepisov in povezanih dokumentov.
Format e-faktur bo usklajen s standardi EU, kar zagotavlja interoperabilnost s sistemi e-fakturiranja drugih drzav clanic. Za slovenska podjetja, ki poslujejo mednarodno, je ta harmonizacija pomembna prednost, saj pomeni enoten tehnicni standard za fakturiranje na celotnem trgu EU.
Elektronsko porocanje DDV prek e-Davkov
Pred mandatom e-fakturiranja je Zakon ZIERDED uvedel elektronsko porocanje DDV prek platforme e-Davki, ki se je zacelo julija 2025. To pomeni, da morajo slovenska podjetja ze oddajati obracune DDV in povezana davcna porocila elektronsko prek vladnega digitalnega davcnega portala.
Platforma e-Davki sluzi kot temelj sirsega digitalnega davcnega sistema v Sloveniji. Podjetja, ki ze uporabljajo e-Davke za porocanje DDV, imajo prednost pri razumevanju digitalnega okolja skladnosti in lahko na tej izkusnji gradijo pri pripravi na obvezno e-fakturiranje.
Prenos direktive ViDA
Prenos direktive EU ViDA v okviru Zakona ZIERDED je pomemben, ker usklajuje Slovenijo s sirso vizijo EU za digitalno davcno porocanje v realnem casu in preprecevanje goljufij. Cilj direktive ViDA je vzpostaviti enoten okvir digitalnega porocanja v vseh drzavah clanicah EU, zmanjsati vrzel DDV (razliko med pricakovanimi in dejanskimi prihodki DDV) ter se boriti proti cezmejnim goljufijam z DDV.
Za podjetja pomeni usklajenost z ViDA, da bodo nalozbe v skladnost z e-fakturiranjem, narejene za Slovenijo, na splosno uporabne tudi na drugih trgih EU. To naredi nalozbo v skladnost bolj stratesko in manj obremenjujoco za podjetja, ki poslujejo v vec drzavah EU.
Zahteve za arhiviranje: 10 in 20 let
Slovenska zakonodaja doloca jasne zahteve za hrambo dokumentov, ki jih morajo podjetja upostevati:
- Standardna hramba: 10 let za vecino poslovnih dokumentov, vkljucno z racuni, pogodbami, korespondenco in financnimi evidencami
- Podaljsana hramba: 20 let za dokumente v zvezi s transakcijami z nepremicninami, vkljucno s kupoprodajnimi pogodbami, gradbenimi pogodbami in racuni v zvezi z nepremicninami
Ta obdobja hrambe ustvarjajo pomembno dolgorocno arhivsko obveznost. Podjetje, ki obdela 10.000 racunov na leto, bo v obdobju standardne hrambe nakopicilo 100.000 racunov, ki morajo vsi ostati dostopni, berljivi in preverljivi skozi celotno obdobje 10 let. Za podjetja, ki se ukvarjajo z nepremicninami, je 20-letna zahteva za dokumente v zvezi z nepremicninami posebej zahtevna.
Zahteva po arhiviranju ni samo vprasanje shranjevanja. Dokumenti morajo ohraniti svojo celovitost, kar pomeni, da morajo biti dokazljivo nespremenjeni glede na prvotno obliko. Morajo biti verodostojni, kar pomeni, da mora biti njihov izvor preverljiv. In morajo biti dostopni, kar pomeni, da jih je mogoce predloziti v pregled v razumnem roku.
Casovnica: Kaj narediti in kdaj
Tukaj je prakticen nacrt priprav za slovenska podjetja:
- Od zdaj do Q4 2026: Ocenite svoje trenutne sisteme za fakturiranje in upravljanje dokumentov. Identificirajte vrzeli med vasimi trenutnimi zmogljivostmi in zahtevami Zakona ZIERDED. Zacnite z ocenjevanjem programskih resitev in ponudnikov storitev.
- Q1-Q2 2027: Izberite in uvedite resitve za e-fakturiranje in upravljanje dokumentov. Zacnite z integracijskim testiranjem s platformo e-Davki in drugimi kljucnimi sistemi.
- Q3-Q4 2027: Izvedite celovito testiranje s poslovnimi partnerji. Usposobite vse relevantno osebje. Vzpostavite postopke arhiviranja in preverite, ali bodo zahteve glede hrambe izpolnjene. Vzporedno izvajajte operacije s papirnatim in elektronskim fakturiranjem za odkrivanje in odpravljanje tezav.
- 1. januar 2028: Zacetek obveznega B2B e-fakturiranja.
P4D in Slovenski podjetniski sklad: Financiranje vasega prehoda
Slovenija ponuja znatno financno podporo za digitalno preobrazbo prek dveh kljucnih programov:
Program P4D 2025: 17,8 milijona EUR
Program P4D 2025 zagotavlja 17,8 milijona EUR za projekte digitalne preobrazbe malih in srednjih podjetij. Ta sredstva se lahko uporabijo za uvedbo e-fakturiranja, sisteme za upravljanje dokumentov in sirsje nadgradnje digitalne infrastrukture.
Vaucerji Slovenskega podjetniškega sklada
Slovenski podjetniski sklad ponuja digitalne vaucerje v vrednosti od 300 do 9.999 EUR s 60-odstotnim sofinanciranjem. Ti vaucerji so namenjeni manjsim, ciljnim nalozba, kot so narocnine na programsko opremo, svetovalne storitve ali usposabljanje zaposlenih. 60-odstotna stopnja sofinanciranja pomeni, da bi podjetje, ki vlozi 9.999 EUR v orodja za digitalno skladnost, prejelo 5.999 EUR financiranja, kar zmanjsa lastni strosek na le 4.000 EUR.
Kako pomaga Arhivix
Z zahtevami po hrambi 10 let za standardne dokumente in 20 let za evidence v zvezi z nepremicninami slovenska podjetja potrebujejo arhivsko resitev, zgrajeno za dolgi rok. Arhivix zagotavlja ravno taksen nivo zavezanosti k ohranjanju dokumentov in skladnosti.
Vsi dokumenti v sistemu Arhivix so zasciteni s sifriranjem AES-256, enakim standardom sifriranja, ki mu zaupajo vlade in financne institucije po vsem svetu. Ne glede na to, ali je treba vase dokumente hraniti 10 ali 20 let, ostajajo zasciteni pred nepooblascenim dostopom skozi celotno obdobje hrambe.
Arhivix hrani dokumente na infrastrukturi AWS S3, ki zagotavlja 99,999999999-odstotno trajnost z avtomatsko replikacijo na vec geografskih lokacijah. To pomeni, da bodo vasi dokumenti preziveli okvare strojne opreme, naravne nesrece in spremembe infrastrukture ter ostali nedotaknjeni in dostopni celotnih 10 ali 20 let, kot zahteva slovenska zakonodaja.
Celovite revizijske sledi v sistemu Arhivix spremljajo vsako interakcijo z dokumentom, od zacetnega nalaganja do vsakega dostopa, iskanja in izvoza. Ko slovenski organi zahtevajo dokaz, da je bil dokument pravilno vzdrzevan, Arhivix zagotovi popolno, proti ponarejanju odporno zgodovino, ki izkazuje skladnost brez vsakega dvoma.
