Scena unei amenzi: 4.800 RON pe o singura factura de 32.000 RON
2 iulie 2026, o boutique de imbracaminte din centrul Bucurestiului, cifra de afaceri anuala 380.000 EUR, sub pragul de 500.000 EUR pana acum. Un client corporativ cumpara cadouri de Craciun in avans pentru echipa lui, plateste cu cardul firmei si cere bon fiscal cu CUI. Casiera emite bon. CUI este completat. Sistemul de casa este nou, achizitionat in 2024 cu finantare PNRR, dar nu este integrat cu SPV (Spatiul Privat Virtual) si nu transmite automat in RO e-Factura. Casiera nu stie ca de la 1 iulie 2026 fiecare bon fiscal cu CUI inseamna obligatia de a transmite factura in SPV in termen de 5 zile lucratoare. Termenul trece. La controlul ANAF din septembrie 2026, inspectorul gaseste 12 bonuri fiscale similare in iulie si august, neta transmise. Penalizarea: 15 procente din fiecare valoare. Pentru bonul de 32.000 RON, asta inseamna 4.800 RON. Pentru toate 12, suma cumulata depaseste 38.000 RON.
Penalitatea nu este o amenda fixa ci o cota procentuala de 15 procente fara plafon, conform OUG 120/2021 modificat prin OUG 70/2024. Nu exista prima avertizare. Nu exista discount pentru plata in 15 zile. Fiecare bon cu CUI este o tranzactie autonoma, fiecare tranzactie netransmisa este o incalcare autonoma.
Cine se incadreaza in pragul de 500.000 EUR si cum se calculeaza la 1 iulie 2026
Pragul de 500.000 EUR se aplica pe baza cifrei de afaceri din anul fiscal precedent (2025), convertita in lei la cursul mediu BNR. Pentru 2025, cursul mediu BNR a fost de 4,98 RON pe EUR, ceea ce inseamna ca pragul efectiv in lei este 2.490.000 RON. Comerciantii care au avut cifra de afaceri sub aceasta suma in 2025 au beneficiat de scutire pana la 30 iunie 2026.
De la 1 iulie 2026, toti comerciantii din Romania (inclusiv PFA si II) trebuie sa transmita in SPV toate facturile B2C in care clientul a cerut bon fiscal cu CUI. Bonurile fiscale fara CUI raman in regimul de bon fiscal clasic, fara obligatie de transmisie. Pragul nu se recalculeaza pe parcursul anului: cifra de afaceri din 2026 nu afecteaza obligatia pe 2026, conteaza doar cifra din 2025.
OUG 13/2026 a relaxat e-TVA, dar nu si e-Factura
In martie 2026, Guvernul a adoptat OUG nr. 13/2026 care a modificat regimul RO e-TVA. Pana la OUG 13, e-TVA era un sistem cu valoare operativa de calcul al TVA datorat. Dupa OUG 13, e-TVA este informational, adica ANAF foloseste datele pentru analiza riscului, dar contribuabilul nu este obligat sa-l completeze pentru calcul de TVA. Aceasta modificare a fost interpretata gresit de multi contribuabili ca o relaxare generala a obligatiilor de raportare digitala.
OUG 13/2026 nu a atins nici un articol din OUG 120/2021 sau OUG 70/2024 care reglementeaza e-Factura. Penalitatea de 15 procente ramane in vigoare. Termenul de 5 zile lucratoare ramane in vigoare. Auto-respingerea fisierelor XML malformate in SPV ramane in vigoare. Companiile care au incetinit pregatirea cu impresia ca "se va relaxa si asta" sunt expuse mult mai mult decat se asteapta.
Bonurile fiscale cu CUI: cum se transforma o vanzare de zi in 8 fisiere XML
Un magazin care vinde 80 de bonuri fiscale pe zi si in care 1 din 8 clienti cere CUI emite zilnic aproximativ 10 facturi care intra in obligatie. Pentru fiecare factura:
- Casa de marcat genereaza un bon fiscal cu CUI
- Sistemul transforma bonul intr-o factura B2C cu numar de ordine separat
- Factura este convertita in format XML UBL 2.1 conform schemei ANAF
- Fisierul XML este semnat digital cu certificatul firmei
- Fisierul este transmis in SPV prin API sau prin upload manual
- SPV returneaza un index unic cu timestamp
- Indexul si XML semnat se arhiveaza local pentru 10 ani
- Daca factura este corectata sau anulata, ciclul se repeta cu un cod de corectie
Pentru un magazin cu un singur casier, transformarea unei vanzari de zi cu 10 facturi B2C in 80 de operatii XML inseamna o ora suplimentara de munca pe zi, daca este facuta manual. Cu integrare automata intre POS si SPV, aceeasi sarcina ia 2 minute.
Arhivarea pe 10 ani si fluxul de lucru pentru un magazin cu un singur casier
Articolul 56 din Codul Fiscal cere arhivarea facturilor pentru 10 ani de la incheierea exercitiului fiscal in care au fost emise. Aceasta inseamna ca facturile emise in iulie 2026 trebuie pastrate cel putin pana la 31 decembrie 2036. Arhivarea trebuie sa permita regasirea oricarei facturi dupa criterii precum numar, data, client, valoare si stare in SPV.
Recomandare operativa pentru un magazin de pana la 5 angajati:
- Casa de marcat trebuie sa fie integrata cu un program de facturare care emite automat factura B2C la fiecare bon cu CUI
- Programul de facturare trimite XML in SPV prin API automat in 24 ore (nu astepta cele 5 zile)
- Indexul SPV se atribuie inapoi facturii in baza locala
- O sincronizare zilnica la sfarsitul zilei verifica daca toate facturile au index SPV; cele fara index intra intr-un raport de exceptii
- Raportul de exceptii se inchide zilnic; o factura fara index dupa 3 zile genereaza alerta directa la patron
Comerciantii sub 500.000 EUR au avut un avantaj de 18 luni in care s-au putut pregati. 1 iulie 2026 sterge acest avantaj. Cei care au folosit timpul pentru a integra POS cu SPV vor trece pragul fara intrerupere. Cei care nu au facut nimic vor incepe sa colectioneze penalitati de 15 procente cu fiecare bon fiscal pe care un client il cere cu CUI.
