Termenul de 1 noiembrie 2026: doua schimbari intr-o singura zi
Doua schimbari de regim fiscal se suprapun pentru retailul romanesc la 1 noiembrie 2026. Prima este expirarea perioadei de suspendare a amenzilor pentru e-Factura B2C, perioada acordata de OUG 138/2024 pentru a permite comerciantilor sa se adapteze. Dupa aceasta data, lipsa raportarii unei facturi catre consumatorul final in sistemul RO e-Factura atrage amenda de 15% din valoarea facturii nereportate, sanctiune aplicabila inclusiv pentru bonurile fiscale convertite in facturi la cererea clientului.
A doua este intrarea in vigoare a proiectului de Hotarare a Guvernului prin care toate aparatele de marcat electronice fiscale (case de marcat) din Romania trebuie sa imprime cod QR pe bonul fiscal si sa transmita date imbogatite la ANAF. Ministerul Finantelor estimeaza un pare de 900.000 aparate active in tara, repartizate pe peste 700.000 comercianti, de la magazine alimentare mici la lanturi internationale.
Combinatia celor doua termene transforma 1 noiembrie 2026 in cea mai mare cotitura fiscala pentru retail dupa introducerea SAF-T in 2022.
Ce date noi se transmit la ANAF
Proiectul de HG modifica OUG 28/1999 republicata si OPANAF privind formatul de raportare. In esenta, fiecare bon fiscal va contine pe langa datele actuale (CUI vanzator, suma, TVA, data, ora) urmatoarele:
- Cod QR care duce la o pagina ANAF de verificare a autenticitatii bonului
- Identificator unic al tranzactiei (UTI), conectabil cu jurnalul electronic al aparatului
- Lista detaliata a articolelor cu cod NC (sau cod produs), pentru produsele accizabile
- Date de plata (numerar, card, voucher, tichet de masa), separate
- Flag pentru convertirea ulterioara in factura, daca clientul cere
Verificarea consumatorului prin scanarea codului QR creeaza un canal de raportare a neregulilor. Daca un client scaneaza un bon si pagina ANAF indica "bon necunoscut", presupunerea este ca vanzarea nu a fost inregistrata fiscal. Acest mecanism, deja existent in Portugalia si Croatia, va creste presiunea pe comerciantii care folosesc workaround-uri tip "anulari excesive" sau aparate paralele.
Jurnalul electronic vs e-Factura B2C: dubla raportare retail
Pentru retailul cu volum mare exista o problema operationala adesea ignorata in discutiile despre digitalizare: dubla raportare. Aparatul de marcat tine jurnalul electronic pe stick USB sau in memorie interna, cu raport Z transmis zilnic la ANAF. Daca clientul cere factura, datele aceluiasi bon trebuie sa apara si in e-Factura, cu identificator de legatura la bonul original. Daca cele doua nu se aliniaza, ANAF flag-uieste discrepanta in cadrul controlului SAF-T.
Comerciantii care folosesc POS-uri integrate cu case de marcat (lanturi gen DM, Profi, Mega Image) au deja sisteme care unesc cele doua fluxuri. Magazinele mici, alimentarele si benzinariile independente folosesc adesea doua echipamente separate: casa de marcat de la un furnizor, software de facturare de la altul. Pentru ei, intervalul mai-octombrie 2026 este fereastra de re-integrare a fluxurilor, altfel 1 noiembrie aduce amenzi automate la 15% din valoarea facturilor nealiniate.
Cati ani pastrezi raportele Z si bonurile fiscale
Legea contabilitatii 82/1991, in interactiune cu Codul Fiscal si OUG 28/1999, impune trei regimuri de retentie diferite peste acelasi document:
- Raportele Z zilnice si rolele jurnalului electronic: 5 ani din motive fiscale (perioada de prescriptie generala a creantelor fiscale)
- Registrul special si memoria fiscala a aparatului: 10 ani, conform reglementarilor contabile, pentru ca alimenteaza bilantul si declaratia anuala
- Documente justificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate: 10 ani conform art. 25 din Legea contabilitatii
In plus, daca aparatul este preluat in cadrul unei fuziuni sau achizitii, perioada de retentie ramane in sarcina succesorului. Asta inseamna ca o farmacie care cumpara alta farmacie preia obligatia de a putea prezenta jurnalele aparatelor preluate, indiferent ca aparatele au fost casate la momentul tranzactiei.
Amenzi dupa 1 noiembrie 2026
Suspendarea amenzilor pentru e-Factura B2C, valabila pana la 1 noiembrie 2026, este o exceptie temporara. Dupa aceasta data:
- Lipsa transmiterii facturii B2C in RO e-Factura: amenda 15% din valoarea facturii, fara plafon
- Folosirea aparatului fara cod QR dupa termen: amenda intre 8.000 si 40.000 RON per aparat, conform OUG 28/1999 modificata
- Lipsa transmiterii raport Z zilnic: amenda 4.000-10.000 RON per zi fiscala neraportata
- Refuzul de a prezenta jurnalul electronic la control: presupunere de evaziune fiscala si declansare a inspectiei extinse pe ultimii 5 ani
Comerciantii care nu actualizeaza in mai-octombrie 2026 vor avea aparate "noncompliant" pe care ANAF poate sa le sigileze in cadrul controlului, ceea ce inchide casa pana la rezolvare.
Ce fac retailerii care se pregatesc
Lanturile de retail si-au inceput migrarea inca din Q4 2025, contractand furnizorii de case de marcat pentru actualizare firmware. Magazinele mici intra in pregatire abia in 2026 si vor concura pentru aceleasi tehnicieni de service in iulie-septembrie. Sfatul tipic al consultantilor fiscali este: parcurgeti acum un audit al fluxului bon-factura, identificati unde se creeaza discrepante si fixati arhivarea jurnalelor electronice intr-un sistem care preserva integritatea timestamp-urilor. Daca jurnalele se pierd intr-un crash al aparatului si nu exista o copie independenta, ANAF poate reconstrui sumele aproximativ, dar amenda pentru nepastrare se aplica oricum.
