Zeitplan fuer die E-Rechnung in Deutschland
Das Wachstumschancengesetz, das im Maerz 2024 in Kraft getreten ist, aendert Abschnitt 14 des deutschen Umsatzsteuergesetzes (UStG) und fuehrt eine verpflichtende B2B-E-Rechnung in einem gestaffelten Zeitplan ein. Seit dem 1. Januar 2025 muessen alle deutschen Unternehmen strukturierte E-Rechnungen im XRechnung- oder ZUGFeRD-EN16931-Format empfangen koennen.
Wichtige Fristen
- 1. Januar 2025 (bereits in Kraft): Alle Unternehmen muessen E-Rechnungen empfangen koennen
- 31. Dezember 2026: Ende der Uebergangsfrist -- Papier- und PDF-Rechnungen sind mit Zustimmung des Empfaengers bis zu diesem Datum noch zulaessig
- 1. Januar 2027: Unternehmen mit einem Umsatz ueber EUR 800.000 muessen strukturierte E-Rechnungen ausstellen
- 1. Januar 2028: Alle Unternehmen muessen E-Rechnungen fuer den inlaendischen B2B-Bereich ausstellen (ausgenommen Kleinunternehmer nach Abschnitt 19 UStG mit einem Umsatz unter EUR 22.000)
GoBD: Das Rueckgrat der Archivierung
Die GoBD (Grundsaetze zur ordnungsmaessigen Fuehrung und Aufbewahrung von Buechern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form) wurden durch das BMF-Schreiben vom 14. Juli 2025 aktualisiert, wobei die gesetzliche Aufbewahrungsfrist von 10 auf 8 Jahre verkuerzt wurde. Die Anforderungen an die revisionssichere Archivierung bleiben jedoch streng:
- Bussgelder: Bis zu EUR 25.000 bei GoBD-Verstoessen
- Hinzuschaetzung: Zinsen auf Nachzahlungen, wenn Unterlagen unzureichend sind
- Verweigerung des Vorsteuerabzugs: Werden Rechnungen nicht GoBD-konform aufbewahrt, koennen sechs- bis siebenstellige Nachforderungen entstehen
- Strafrechtliche Verfolgung: Vorsaetzliche Verstoesse koennen als Steuerhinterziehung mit bis zu 5 Jahren Freiheitsstrafe geahndet werden (in schweren Faellen bis zu 10 Jahre)
Haeufige Fehler
Der haeufigste Compliance-Fehler ist die Speicherung nur der PDF-Version einer E-Rechnung anstelle der erforderlichen XML-Daten. Die BMF-Schreiben vom 15. Oktober 2024 und 15. Oktober 2025 bieten praktische Orientierungshilfen, und die Bundessteuerberaterkammer hat im April 2026 eine umfassende FAQ veroeffentlicht.
Wie Arhivix hilft
Arhivix bietet GoBD-konforme revisionssichere Archivierung. AES-256-Verschluesselung gewaehrleistet die Datenintegritaet waehrend der gesamten 8-jaehrigen Aufbewahrungsfrist. AWS S3-Speicher bietet die Haltbarkeit und Verfuegbarkeit, die fuer pruefungsbereite Archive erforderlich ist. Umfassende Audit-Trails zeichnen jeden Zugriff und jede Aenderung auf und schaffen die transparente Dokumentationskette, die deutsche Steuerpruefer erwarten.
