Mi az M-Sheet kovetelmeny?
2026. julius 1-jetol a magyar AFA-regisztralt vallalkozasoknak, amelyek bemeneti AFA levonast igenyelnek, reszletes M-sheet jelenteseket kell benyujtaniuk az idoszakos AFA bevallasaik reszekkent. Ez a kovetelmeny jelentos lepes a Nemzeti Ado- es Vamhivatal (NAV) teljes digitalis AFA atlathatosag fele tett erezkodeseiben, reszletes, teteles attekintest biztositva a hatosagnak arrol, hogyan szamolnak el a vallalkozasok a levonhato AFA-val.
Az M-sheet a standard AFA bevallas melleklete. Szallitoi szintu jelentestetelt igenyel, ami azt jelenti, hogy a vallalkozasoknak tetelesen kell felsorolniuk minden szallito adoazonositojat a levonaskent igenyelt AFA osszegekkel egyutt, az alkalmazando AFA kulcs szerinti bontasban.
Milyen informaciokat kell tartalmaznia?
Minden M-sheet beadvanynak az alabbi adatpontokat kell tartalmaznia minden minosulo tranzakciora vonatkozoan:
- Szallitoi adoszam: Minden szallito teljes magyar adoszama, akitol levonhato beszerzesek tortentek.
- AFA kulcsonkenti bontas: A levonhato AFA osszegek felosztva a harom standard magyar AFA kulcs szerint -- 5%, 18% es 27%.
- Levont arany: Ahol a vallalkozas vegyes hasznalatu levonasi modszert (pro-rata) alkalmaz, a tenylegesen igenyelt AFA aranyat kifejezetten fel kell tuntetni.
A megkovetelt reszletesseg azt jelenti, hogy a vallalkozasok mar nem tamaszkodhatnak osszesitett konyvviteli bejegyzesekre. Minden AFA levonasi igenyt eredmenyezo beszerzesnek nyomon kovetheto kell lennie egy adott szallitoig es egy adott kulcsig. Ez nagy terhet ro azokra a cegekre, amelyek havonta nagy mennyisegu szallitoi szamlat dolgoznak fel.
Ki mentesul az M-Sheet jelentes alol?
Fontos, hogy az M-sheet kovetelmeny NEM vonatkozik azokra a vallalkozasokra, amelyek mar regisztraltak Magyarorszag eVAT rendszereben. Az eVAT rendszer elore kitoltott AFA bevallasokat hasznal, amelyeket automatikusan toltenek ki a NAV Online Szamla (RTIR) rendszeren keresztul benyujtott valos ideju szamlaadatokbol. Ezeknel az adofizetoknel a szamlaszintu adatok mar valos idoben elerheto a NAV szamara, igy az M-sheet feleslegesse valik.
Ha vallalkozasa az eVAT rendszerben mukodik, erdemes adotanacsadojaval megerositenie, hogy helyesen regisztralt, es hogy RTIR beadasai hianytalanok, mivel a valos ideju jelentesben fellepo barmilyen hezag akaratlanul is M-sheet kotelezettsegeket valthat ki.
A NAV RTIR XML v3.0 sema szerepe
Az M-sheet kotelezettseg nem ertheto meg Magyarorszag valos ideju szamlajelentesi infrastrukturajabol kiszakitva. 2025 majusa ota a NAV RTIR XML v3.0 sema kotelezo minden szamla benyujtasahoz az Online Szamla platformra. Ez a frissitett sema lenyegesen tobb strukturalt adatot rogzit elodjeinnel, lehetove teve a NAV szamara az M-sheet beadasok automatikus keresztellenorzeset a szamlaszintu adatokkal.
Azoknak a vallalkozasoknak, amelyek meg nem migraaltak konyvviteli vagy ERP rendszereiket v3.0-kompatibilis XML eloallitasara, ezt surgos prioritaskent kell kezelniuk. A nem megfelelo szamlabeadasok akkulonkent HUF 500 000 birsagot vonhatnak maguk utan, es a rendszeres helytelen jelentes csalas eseten az elmaradt ado 200%-at elero birssagot eredmenyezhet.
Eloretekintes: Az M-Sheet atmeneti intezkedeskent szolgal
Az M-sheet rendszer kifejezetten atmeneti intezkedesnek lett tervezve. Magyarorszag tervei szerint 2027-re minden AFA-fizeto szamara bevezeti a teljes digitalis AFA bevallastetest -- az eVAT elore kitoltott bevallas rendszerre epitve. Amint ez az atmenet befejeziodik, az M-sheet melleklet megszunik, mivel annak alapveto celja (a NAV reszletes levonasi adatokkal valo ellatas) a valos ideju szamlajelentesi rendszer altal teljesul.
Ez azt jelenti, hogy az M-sheet megfelelosegi kotelezettsegekkel szembenezeo vallalkozasoknak eros osztzonzojuk van az eVAT-kompatibilis munkafolyamatokra valo migraciouk gyorsitasara. A megfelelo digitalis infrastrukturaba torteno mai befektetes holnap megszunteti az M-sheet terheket.
Gyakorlati lepesek a megfeleloseghez
A 2026. juliusi hatarido teljesitesehez a vallalkozasoknak haladektalanul meg kell tenniuk az alabbi lepeseket:
- Ellenorizze jelenlegi AFA bevallas-elokeszitesi folyamatat, hogy azonositsa, a szallitoi adoszamok es a kulcsonkenti AFA bontasok mar rendszerezetten rogzitesre kerulnek-e.
- Gyozodjeon meg arrol, hogy ERP vagy konyvviteli szoftvere NAV RTIR XML v3.0-kompatibilis szamlaadatokat allitson elo.
- Kerje adotanacsadoja segitseget annak meghatarozasahoz, hogy az eVAT regisztracio megvalosithato-e vallalkozasa szamara, ami potencialisan teljesen megszuntetheti az M-sheet kotelezettsegeket.
- Hozzon letre dokumentum-archivalasi folyamatot, amely biztositja, hogy az M-sheet igenyek alapjat kepezo osszes beszerzesi szamla megorzesre es hozzaferhetove tegyek legalabb 5 evig, ahogy a magyar adotorveny megkoveteli.
Hogyan segit az Arhivix
Az Arhivix pontosan az olyan megfelelosegi kihivasokra lett epiteve, mint amilyeneket az M-sheet jelentes teremt. Platformunk automatikusan rendszerezi es indexeli a beszerzesi szamlakat szallitoi adoszam, AFA kulcs es levonasi kategoria szerint -- igy az M-sheet elkeszitese jelentes generalasava valik a manualis egyeztetes helyett.
Az Arhivix-ban tarolt osszes dokumentumot AES-256 titkositas vedi nyugalmi allapotban es tovabbitas kozben egyarant, es AWS S3 infrastrukturaban tarolodnak, amelyet 99,999999999%-os tartossagra terveztek. Teljes auditnyomvonalunk minden hozzaferest, modositast es exportalasi esemenyt idobelyeggel es felhasznalo-azonositassal rogzit, biztositva az Onnek szukseges bizonyitekot egy NAV ellenorzes eseten. Akar az M-sheet kotelezettsegekre keszul 2026-ban, akar a 2027-es teljes korulvezetesre valo atmenetet tervezi az eVAT rendszerbe, az Arhivix biztositja penzugyi csapata szamara a megbizhato megfeleloseg alapjait.
