المرسوم الاتحادي بقانون رقم 16/2025: التغييرات الرئيسية
اعتبارًا من 1 يناير 2026، يُدخل قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي المُعدَّل تغييرات جوهرية على إدارة الوثائق. لم يعد بإمكان الشركات المطالبة باسترداد الضريبة المدخلة الزائدة إلا في غضون 5 سنوات من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة — إذ تنتهي الأرصدة غير المُطالَب بها بصورة نهائية. كما أُلغي الاشتراط بإصدار فواتير ذاتية في إطار الاحتساب العكسي، غير أنه يتعين الاحتفاظ بالوثائق المُثبِتة لجميع معاملات التوريد.
الإعفاء الانتقالي
يجوز للشركات التي انتهت فترة استردادها البالغة 5 سنوات (أو تنتهي خلال عام واحد بعد 1 يناير 2026) تقديم المطالبات المعلقة بحلول 31 ديسمبر 2026. يُستوجب ذلك تنفيذ مهمة توثيقية عاجلة لمرة واحدة: مراجعة جميع المراكز الضريبية التاريخية منذ عام 2018 لتحديد المبالغ المسترِدة قبل انتهاء صلاحيتها.
حفظ سجلات ضريبة الشركات: 7 سنوات
يشترط قانون ضريبة الشركات الإماراتي الاحتفاظ بالسجلات لمدة 7 سنوات، في حين تستلزم سجلات ضريبة القيمة المضافة 5 سنوات. لم تعد مسك الدفاتر اليدوية كافية — إذ تُلزِم FTA الشركات بإنشاء ملفات تدقيق متوافقة مع FTA (FAF) عبر برامج محاسبة متكاملة. ويجب أن تظل سجلات ضريبة القيمة المضافة منذ عام 2018 منظمة وفي متناول اليد.
قدرات التدقيق الرقمي لدى FTA
تتصاعد قدرات التدقيق الرقمي لدى FTA في عام 2026. فأي تصنيف خاطئ واحد بين الإمدادات ذات المعدل الصفري والمعفاة يُفضي إلى غرامات إدارية تبدأ من 10,000 درهم إماراتي. ستُوجد قدرة FTA على التحقق المتقاطع من بيانات الفوترة الإلكترونية (الصادرة عن تفويض ASP القادم) مع إقرارات ضريبة القيمة المضافة دقةً تدقيقية غير مسبوقة.
شركات المناطق الحرة ضمن النطاق
جميع شركات المناطق الحرة الإماراتية — JAFZA وDMCC وDIFC وADGM ومنطقة SAIF — تندرج ضمن نطاق كل من تفويضَي ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية بصرف النظر عن وضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP).
كيف تُساعد Arhivix
توفر Arhivix الاحتفاظ بالسجلات لمدة 7 سنوات الذي يستلزمه قانون ضريبة الشركات الإماراتي، وإمكانية الوصول إلى سجلات ضريبة القيمة المضافة لمدة 5 سنوات التي تستلزمها تدقيقات FTA. تُخزَّن جميع الوثائق بتشفير AES-256 على بنية تحتية AWS S3، مع مسارات تدقيق تربط سجلات ضريبة القيمة المضافة بمطالبات الاسترداد والوثائق الداعمة. تُساعد المنصة الشركات في تحديد مطالبات الاسترداد التي تقترب من انتهاء صلاحيتها قبل إغلاق نافذة السنوات الخمس.
